С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Это первые системные преобразования в Налоговом кодексе за последние 25 лет. Рассказываем, как будет работать УСН с НДС, дифференцированный НДФЛ и налог на прибыль 25%.
НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Что меняется с 2025 года
От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
- платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
- платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.
Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила. Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
НДФЛ
Что меняется с 2025 года
С 1 января 2025 года начинает действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Что меняется с 2025 года
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения.
Как это работает:
Сначала с доходов физлиц платят 13% НДФЛ. Если в течение года доход превысит 2,4 млн рублей, придётся платить:
- 15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;
- 18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;
- 20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;
- 22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.
Налог на прибыль
С 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль.
Как платят налог на прибыль в 2024 году
Юрлица на общей системе налогообложения платят 20% от прибыли.
Что меняется с 2025 года
Юрлица на ОСНО будут платить 25% от прибыли. При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%.
Изменения для IT-компаний
Какая ситуация с налогом на прибыль в 2024 году
С 2022 года организации из реестра аккредитованных IT-компаний не платили налог на прибыль.
Что меняется с 2025 года
Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. Такая ставка сохранится до 2030 года.
Инвестиционный налоговый вычет
Как работает инвестиционный вычет в 2024 году
Компании могут уменьшить сумму авансового платежа налога на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета (ИНВ). Уменьшить можно ту часть налога, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ, если в регионе принят соответствующий нормативный акт.
В Налоговом кодексе есть перечень расходов, к которым может быть применён ИНВ. Регионы самостоятельно решают, к каким расходам из перечня может быть применен ИНВ.
Чаще всего инвестиционный налоговый вычет можно применить к:
- расходам на приобретение и модернизацию основных средств
- пожертвованиям государственным и муниципальным учреждениям в области культуры и некоммерческим организациям на формирование целевого капитала;
- расходам в виде безвозмездно переданного имущества образовательным организациям.
Что меняется с 2025 года
Действующий региональный инвестиционный вычет станет бессрочным. Дополнительно появится федеральный инвестиционный налоговый вычет — его можно будет применить к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Как платят страховые взносы в 2024 году
Компании из реестра МСП платят взносы по ставке 30% в пределах минимального размера оплаты труда, а в части превышения — 15%.
Что меняется с 2025 года
Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ. Льгота не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.